安永许旭明：关于上市银行加强ESG管理的探讨

 

银行业与其他行业相比，ESG管理更为复杂，除了需要管理机构运营直接产生的环境和社会影响（比如运营场所的年度用电总量、向社会直接提供的就业岗位数量），还要进一步考虑管理投融资业务带来的间接环境和社会影响（比如绿色信贷带来的温室气体减排效益、国家助学贷款带来的受益学生人数等）。尽管ESG对于上市银行的可持续发展意义重大，但是目前上市银行普遍未将ESG理念融入公司战略，未开发和使用相关管理工具和手段，也缺乏系统和数据支撑，ESG管理有待提升。

 

未将ESG纳入公司发展战略和公司治理。上市银行制定的发展战略中普遍未设定环境和社会效益目标，进而缺乏对经营管理层在ESG表现方面的绩效考核标准，导致业务考核仍普遍停留在财务指标。董事会无法对本机构的ESG战略、规划提出有针对性的建议和意见，以有效回应监管机构、资本市场的关注。尽管部分上市银行董事会已经设立了专门的社会责任委员会或可持续发展委员会，但类似委员会在支持董事会ESG决策、促进公司可持续发展等方面尚无法提出建设性意见，其工作定位、作用有待进一步明确和落实。

 

未将ESG管理嵌入业务流程。上市银行普遍未将ESG管理嵌入业务流程。以信贷流程为例：一是贷前ESG尽调缺失或有效性不足，主要表现在很多银行还没有将ESG尽调作为贷前调查的一部分，业务人员对ESG尽调的理解和应用水平亟待提升；二是贷后管理中ESG评估有待加强，目前主要关注借款人的经营情况和财务状况，未对融资项目的环境社会风险和所产生的环境社会效益进行评估；三是缺乏ESG量化数据，难以在业务层面纳入ESG考核指标。

 

缺乏有效的ESG信息统计工具。大部分上市银行缺乏ESG信息系统，或者现有系统中缺乏相关功能模块，主要靠手工收集、统计相关ESG数据，难以及时、准确核算ESG指标，从而导致无法有效支持ESG风险评估、环境和社会绩效考核、监管信息报送和信息披露。

 

ESG信息披露质量有待提升。与生产型企业比较，目前绝大多数上市银行的ESG报告或社会责任报告中的环境范畴涵盖的议题和KPI相对简单，主要包括废弃物处理、温室气体排放量、用水用电量等，而社会范畴议题管理集中表现为与三大利益相关方的互动，包括客户、员工和社区。对资本市场密切关注的环境范畴和社会范畴更为具体的量化指标信息以及公司治理相关信息，目前上市银行的披露不够充分，从而影响了责任投资人和评级机构对上市银行ESG信息获取，进而影响上市银行的ESG评级。