美国版碳关税渐露雏形，欧美差异对比及影响分析

 

今年6月，美国参议员在国会上提出了《清洁竞争法》（Clean Competition Act，CCA），通过对国外进口商与国内生产商超过行业平均水平的碳排放征收碳税，以促进产品制造商积极应对气候变化，也加强美国企业在全球市场上的竞争力。CCA一定程度上构建了碳关税壁垒，被认为是美国版碳边境调节机制（US CBAM）的雏形。但与欧盟碳关税相比，CCA在机制上存在明显差异：

 

（1）征收标准。CCA采用基准线差值法进行碳税征收，具体而言：对每个覆盖的行业设置碳排放基准线，生产者碳强度超过基准线的部分需要缴纳碳税。行业基准线根据覆盖行业平均碳排放强度设置，2024年基准线为平均强度的100%，随后逐年按比例降低，2025-2028年每年下降2.5%，2029年以后每年下降5%。而欧盟对进口商品征税标准为欧盟碳配额拍卖价格与在原产地已支付的碳成本之间的差额。两者之间征收原则存在明显差异，欧盟力求对CBAM范围内的产品在碳成本缴纳方面实现覆盖，而美国对高出基准线的碳排放强度施加惩罚，以促进企业的减碳。

 

（2）国别差异。CCA机制不但适用于进口商品，也适用于国内生产商，其国别差异体现在国内初级产品在出口其他国家时可以退税，并对国内产成品的原材料已支付的碳费用进行免税。而欧盟CBAM仅对欧盟范围外的进口商品进行征收。相对而言，欧盟CBAM机制具有更强的关税壁垒作用，而美国基于强度基准线的征税方式构建起来的国内保护，主要基于美国生产商的碳排放强度平均值低于大多数国外竞争对手的事实。整体上，美国经济的碳强度比其贸易伙伴低近50%，而中国的碳强度是美国的三倍多，印度碳强度几乎是美国的四倍。

 

（3）覆盖行业。CCA机制启动时覆盖行业较全，但纳入产品门槛按包含原材料的总量逐步降低。从2024年起，覆盖以下碳密集行业初级产品：化石燃料、精炼石油产品、石化、肥料、氢、己二酸、水泥、钢铁、铝、玻璃、纸浆和造纸、乙醇等，覆盖面较欧盟CBAM初期纳入行业更加广泛。2026年开始，扩大至包含至少500磅（226公斤）覆盖范围内原材料的进口商品。2028年，覆盖范围原材料的最低数量将降至100磅。

 

（4）定价标准。美国CCA采用政府定价机制，碳税起始价格为55美元/吨，每年将比通货膨胀率高出5%。而欧盟CBAM价格采用市场定价，与每个日历周EU-ETS配额的平均拍卖价格保持一致。

 

（5）进口商碳强度的计算方式。对于数据不透明的国家，采用生产国整体经济的碳强度。有透明度可核实数据的国家，根据生产国相关行业的平均碳强度超过基准值的部分，进口商需提供可核查的碳排放数据。对于最不发达国家将免收任何税费。

 

（6）碳税用途。每年税收收入的75%将为涵盖行业提供有竞争力的赠款计划，进一步刺激对减少碳足迹所需的新技术的投资。其余25%的收入将用于帮助发展中国家脱碳和实现净零排放。

 

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