楼继伟：中国碳税政策的变化必将牵动全球各国神经

国际上已有一些国家实施了碳税，我国正在紧锣密鼓的准备过程中。对中国人来说，碳税有一个认识和接受过程。碳税对排放的化石燃料征税，其税基是化石燃料的碳含量。理论上，由于不涉及减排配额的分配和保护问题，碳税是处理“累积型污染”最有效率的工具。但由于其对经济影响很难监测和判断，所以在制定税率及税率调整的时间表上，现实中存在较大争议，碳税的推广需要相对漫长的过程。比较理想的做法是，国际上通过谈判达成协议，在各国可以承受的碳减排成本前提下，制定碳税征收的对象、最低税率、调整时间表和减免税政策等。 本文`内-容-来-自；中_国_碳_交^易=网 tan pa i fa ng . c om

现实中，征收碳税存在一些问题。由于碳税的实际减排效果无法估算，也就无法判断各国履约的情况。在碳税的税率和征收对象等方面的国际协议会存在较大的争议，尤其是对于碳排放密集型行业，碳税直接影响其国际竞争力，因此也关系到各国的经济发展问题。尤其是如果有关国家为保护本国相关产业，通过征收“碳关税”来惩罚它认为未履行减排承诺的国家，则可能导致出现“绿色贸易壁垒”等问题，引发新一轮的全球贸易保护主义。

为什么征收碳税？其主要目的是为碳排放设定了一个明确的价格，一方面提高使用化石燃料的成本，可以减少化石燃料的消耗和减少温室气体排放；另一方面可以使得清洁能源相对于价格比较低廉的化石燃料(如煤炭)，更具成本竞争力，进而推动清洁能源的推广和普及。由于各国的经济发展情况不同，碳减排的边际成本相差很大，因此各国、各地区征收碳税的时机和规模也各不相同，不仅要考虑到经济效率、环境效果，还要考虑到社会效益、国际竞争力等问题。因此征收碳税需要针对社会经济的不同发展情况，根据能源结构和能源需求的具体状况，慎重选择征税范围和税率。 本`文@内/容/来/自:中-国^碳-排-放^*交*易^网-tan pai fang. com

碳税的征税对象虽然都是针对化石燃料，但税基的宽窄也有很大的区别，有的包括了几乎所有化石燃料，有的则仅局限在某种化石燃料。造成这一现象的主要原因当然是各国除了碳税之外，还可能实施了能源税或其他减排政策。实践中，直接对化石燃料的二氧化碳排放量进行征收存在较大的操作困难，但是我们知道碳含量与能源消费量的比例关系，可以采用能源消费量作为计税基础。

可供选择的碳税纳税环节较多，理论上可以在化石燃料使用链条的一个或多个环节征收，但在不同的环节征税，效率和可操作性是不一样的。比如，可以在化石燃料的最终使用环节征收，即谁使用谁缴税，如电力税、燃料税(以能源税消费税的形式出现)等；也可以在化石燃料使用链条的上游环节征收，如对煤矿和石油供应商征收；还可在以化石燃料为基础的二次能源生产环节，如对火力发电厂征收以及石化产品(汽油、喷气发动机燃料、民用燃料油)的精炼、加工环节。多数国家都是在化石燃料使用链条的下游征税，主要纳税人是使用能源的产业部门和居民。一般来说，在产业的上游征税比在下游征税更节约成本，也更便于管理，特别是在碳排放的核算与计量方面。